Deducción 1: Interés
Los gobiernos suponen que cuando las empresas piden prestado dinero, lo van a usar de manera productiva. Construirán plantas, comprarán maquinaria y, en general, harán de la economía un lugar mejor.
Esta expansión permitirá que la empresa crezca, contrate a más personas y esto reducirá la tasa de desempleo. Por lo tanto, el recaudador de impuestos está ansioso por permitir que estas corporaciones deduzcan estos pagos de intereses.
Ahora, echemos un vistazo a los préstamos otorgados a seres humanos. ¿Cuál es la chance para convencer al recaudador de impuestos de que deduces los intereses que pagó en tu tarjeta de crédito por el bolso Louis Vuitton que compraste para la stripper rusa que conociste en la Fórmula I de Monte Carlo que luego se escapó con el mecánico de Ferrari?
Diría que hay una mejor posibilidad de que tu esposa te perdone después de que ella haya encontrado el cargo en tu tarjeta de crédito. El recaudador de impuestos asume que los individuos piden dinero prestado para las frivolidades y las corporaciones piden préstamos en la producción de ingresos.
A Rebel Finance le encanta el uso del dinero de otras personas por la forma en que puede mejorar las tasas internas de rendimiento y debido a su deducción de impuestos.
Por lo tanto, el interés es sin duda nuestra deducción número uno y, por lo tanto, los detalles. Como regla general, puede deducir intereses sobre el dinero prestado con el fin de administrar su actividad comercial o de inversión.
Para dueños de negocios, estos incluyen:
a) Pagos de intereses a bancos y otras instituciones financieras para adquirir propiedades o equipos de alquiler.
b) Pagos de intereses sobre préstamos utilizados para mejorar la propiedad o el equipo de alquiler.
c) Intereses en tarjetas de crédito utilizadas para adquirir bienes y servicios utilizados en la producción de ingresos.
Cálculos de intereses
Cuando se trata de cálculos de intereses, hay una serie de convenciones que se utilizan para contar los días. Los más comunes son:
a) Actual / 360: utiliza el número real de días en un mes (generalmente 30 o 31) durante un año de 360 días. Esto generalmente se usa para préstamos comerciales, porque generalmente produce mayores ingresos para el prestamista. Esta es una técnica muy astuta utilizada por los bancos porque significa que estás pagando cinco o seis días adicionales de interés. Todos sabemos que en un año típico, hay 365 días y en un año bisiesto, hay 366 días. En un año normal, el banco cobrará cinco días adicionales y en un año bisiesto seis días adicionales. Tome un préstamo de 1 millón durante 1 año a una tasa de interés del 4 por ciento. Suponga que este es un préstamo de interés solamente con pagos de intereses cada trimestre o tres meses. En este préstamo, pagarás un interés total de $40,666.66.
b) Actual / 365. Utiliza la cantidad real de días del mes durante un año de 365/366 días. Esta metodología se usa típicamente para préstamos de consumo donde hay más reglas y regulaciones para proteger al consumidor. Usando el ejemplo anterior, terminarás pagando $40,109.58 en intereses sobre un préstamo de 1 millón durante 1 año a una tasa de interés del 4 por ciento con pagos cada trimestre.
c) 30/360. En este cálculo, suponemos que hay 30 días por mes y 360 días en un año. Esta es la metodología más común para la hipoteca residencial. Con el ejemplo anterior, terminarás pagando exactamente $40,000 en intereses sobre un préstamo de 1 millón durante 1 año a una tasa de interés del 4 por ciento con pagos cada trimestre.
Préstamos Bullet
Estos préstamos son préstamos de interés solamente y el principal se devuelve al vencimiento del préstamo. Esto significa que todos los pagos son sólo intereses y pueden deducirse en su totalidad
Préstamos de amortización lineal
Estos préstamos amortizan una cantidad fija en cada período de pago, de modo que cuando se realiza el pago final el saldo adeudado es cero.
Amortización de préstamos
En una hipoteca de interés fija típica, la estructura de los pagos de intereses es la siguiente: asumir un préstamo de 1 millón a una tasa de interés del 5% , con pagos mensuales, un day count de 30/360 días y sin ajuste de días hábiles (esto significa que no importa si una fecha de pago cae en fin de semana o feriado bancario). En este caso, la mayoría de los primeros pagos serán intereses (alrededor del 80 por ciento) y el saldo se asignará para pagar el capital. Para el año 10, el porcentaje del pago asignado al principal está más cerca del 40 por ciento. Para el año 20, este porcentaje está más cerca del 60 por ciento. Muchas personas tienen la idea errónea de que desde el día 1, la asignación al principal y los intereses es si acaso de 50/50. Los pagos anticipados están fuertemente ponderados a intereses y durante la vida del préstamo, la porción de interés disminuye gradualmente y la porción de capital aumenta.
Deducción 2: Alquiler o arrendamiento de maquinaria y equipo
Cuando una empresa alquila una motoniveladora Caterpillar 160/160 AWD (160M3), está relativamente claro que ningún director la sacará a la autopista durante el fin de semana para competir con sus amigos. Las niveladoras se usan comúnmente en la construcción y mantenimiento de caminos de tierra y caminos de grava. Está bastante claro que este equipo se utilizará en la producción de ingresos para la empresa y por esta razón es deducible. Si Hans de contabilidad sale y alquila un BMW M3, es menos probable que los pagos mensuales del alquiler sean una deducción permitida.
Deducción 3: Sueldos y Salarios
La compañía está proporcionando empleo remunerado a los humanos. Un ser humano empleado conduce a la felicidad, la satisfacción y la actualización y va a salir y gastar el dinero que tanto le costó ganar en artículos como cerveza y whisky, además de lujos como el caviar y las costillas. Esto impulsará la economía y causará lo que los economistas llaman un efecto multiplicador. Promoverá los negocios de las cervecerías, las destilerías, los productores de caviar y el matadero. Estas empresas contratarán más humanos a quienes también se les pagará un salario. Esta cadena o multiplicador continuará empujando esta espiral ascendente de prosperidad y felicidad. Esto es exactamente lo que el recaudador de impuestos y el gobierno quieren. No porque estén interesados en la felicidad humana, sino porque un ser humano feliz y empleado no va a causar ningún problema: no van a salir a robar bancos, lo que requiere más policías, lo que a su vez requiere más fiscales y jueces, y luego, en última instancia, más guardias y centros correccionales. Para incentivar a las empresas a contratar más personas, el recaudador de impuestos está más que feliz de que las corporaciones deducen sus sueldos y salarios. Es una de las muchas deducciones corporativas que trae una canción a su corazón y un salto a su paso.
Deducción 4: Contrato Laboral
El trabajo formal a tiempo completo es el primer premio para el recaudador de impuestos, especialmente en países con leyes laborales estrictas donde es difícil despedir a los empleados improductivos o que no les gustan. El segundo premio es la mano de obra por contrato porque nuevamente se está proporcionando empleo, aunque sea temporal, y se aplica el mismo efecto multiplicador que vimos con la deducción 3. En países como México, es costoso despedir personas. Debes pagarles tres meses de salario y luego 20 días por cada año empleado. Esto lleva a las empresas menos generosas a centrarse más en los trabajadores temporales que en los empleados a tiempo completo que también tienen derecho legal a beneficios que pueden resultar costosos para la empresa. Sin embargo, esto es más un debate ético que fiscal.
Deducción 5: Alquiler en Propiedad Comercial
El recaudador de impuestos, que en realidad es un gran viejo suave en el fondo, quiere promover a las empresas a alquilar estructuras de construcción en las que los humanos puedan trabajar y obtener un empleo remunerado. Bloomberg, donde trabajé durante 10 años, tenía la política de alquilar oficinas geniales en excelentes ubicaciones. En Nueva York, Bloomberg estaba en el centro de la ciudad al lado de Bloomingdales. Los primeros 100 pisos del edificio eran oficinas y los otros 200 pisos eran apartamentos residenciales: se sabía que Jay Z había sido visto en numerosas ocasiones en el edificio. La sede europea de la compañía de 1.300 millones de libras fue diseñada por Foster& Partners. Se erige en la ciudad de Londres como un templo gigantesco de artilugios, y cada detalle está sujeto a meses de investigación y desarrollo. La reacción fue que los arquitectos no solo habían elevado el listón para el diseño de oficinas y la planificación de la ciudad, sino que habían roto el techo. El plan para cada oficina en todo el mundo es más o menos el mismo. Grandes áreas abiertas modernas, escritorios y salas de reuniones de última generación, una despensa con comida gratis y una gran pecera para llevar a casa el punto de apertura y transparencia. Bloomberg quería que los empleados fueran felices en su entorno de trabajo y se enorgullecieran de traer amigos y familiares para asaltar la despensa. Independientemente de si las oficinas son hermosas o las trampas de muerte infestadas de ratas, el recaudador de impuestos permitirá a las compañías deducir el alquiler porque es un gasto incurrido en el empleo de humanos y la generación de ingresos.
Deducción 6: Seguros
Para el recaudador de impuestos, el seguro comercial es simplemente un buen sentido común. Está a la altura de no salir desnudo en público, cerrar los ojos cuando quieres dormir y asegurarte de masticar 26 veces cuando comes. Un negocio típico necesita un seguro de responsabilidad profesional para protegerlo contra reclamos por negligencia (como cuando un médico olvida retirar su paquete de mentas de la cavidad estomacal de un paciente antes de cocerlo), seguro de propiedad para proteger el valioso contenido del edificio, seguro de compensación para trabajadores (para cuando Bob en contabilidad se enferma violentamente por chupar un desodorante en los mingitorios), seguro de responsabilidad del producto (para las compañías de café que sirven bebidas calientes que pueden o no causar quemaduras de tercer grado cuando se vierten en la ingle o en el área blanda) -una mujer en realidad demandó a MacDonald's y ganó un premio de $ 2.7 millones-, seguro de vehículos (en caso de que ocurra un accidente al llevar a Bob a la sala de emergencias) y seguro de interrupción de negocios. El recaudador de impuestos quiere que estos negocios se protejan contra estos eventos porque los quiere seguir contratando a tiempo completo y contratar trabajadores. Es por esta razón que estas primas son deducibles.
Deducción 7: Viajes
Para que las empresas crezcan, es fundamental y crucial que los ejecutivos puedan volar en primera clase a retiros en islas exóticas, donde pueden asistir a intensas sesiones de motivación con Tony Robbins. También es importante que los minions humildes puedan viajar en clase de pollo, alojarse en hoteles con cucarachas, en lugares abandonados por Dios como Laredo Texas para cerrar el trato y vender 10 trailers articulados a la compañía local de camiones. Independientemente de cómo lo vea, ambos son gastos importantes en la generación de ingresos para la empresa y, por lo tanto, pueden deducirse.
Deducción 8: Comidas
Napoleón Bonaparte, el pequeño hombre con el ego de gran tamaño, dijo que un ejército marcha sobre su estómago. Si bien esto puede haber dejado perplejos a los soldados menos brillantes bajo su mando, sin duda trajo un gran placer al resto de ellos. Lo mismo puede decirse de los empleados de oficina que viajan por negocios. Necesitan su fuerza para hacer que el hotel y la aerolínea se registren para poder acumular esos puntos de fidelidad. Esto no se puede hacer con el estómago vacío, y es por esta razón que estas comidas son deducibles. Los almuerzos de negocios con clientes también son deducibles, pero se aplican condiciones. Míralos antes de llevar a tus clientes a un buffet de media tarde en el Solid Gold local.
Deducción 9: Honorarios contables
Vimos en el capítulo anterior que la contabilidad es lo mejor desde el Sargent Pepper. Eso explica por qué los honorarios contables son indudablemente e irrefutablemente deducibles. La contabilidad no solo permite a la empresa evaluar el estado de su negocio, sino que también es una ventana al alma de la salud financiera de la empresa para los banqueros, inversores y otros financiadores. Cuanto más transparentes sean las operaciones financieras, mayores serán las posibilidades de que la empresa continúe recibiendo un flujo sólido de fondos, y mayor será la capacidad de la empresa para crecer, y contratar más empleados y trabajadores contratados. Esto significa que hay más personas que pueden estar sujetas al régimen fiscal paralizante e inflexible que se aplica a los empleados de la empresa. Esto lleva a una felicidad en el corazón del recaudador de impuestos y, como todos saben, cuando el recaudador de impuestos es feliz, todos son felices.
Deducción 10: Servicios Publicos
Debes mantener las luces y las máquinas de café encendidas. Es un hecho médicamente probado que los seres humanos no pueden operar eficientemente sin cafeína y otros estimulantes legales. Los trabajadores estimulados significan mayor productividad, pero también aumenta la probabilidad de un mayor acoso a las empleadas. El recaudador de impuestos no dice nada sobre el movimiento #metoo, lo que significa que los servicios públicos seguirán siendo deducibles de impuestos hasta el momento en que el impuesto desarrolle una conciencia social o los cerdos comiencen a volar, lo que básicamente nunca es.
Deducción 11: Publicidad
El por qué: Me esforcé por encontrar razones por las cuales no debería permitirse la deducción de los costos asociados con mujeres jóvenes con poca ropa que conducen por el campo en un mini Cooper entregando latas de Red Bull. Tengo que confesar que no pude encontrar ni uno. De hecho, el recaudador de impuestos está tan enamorado de la publicidad que no importa cuán ofensiva pueda ser para algunas personas, todavía es deducible. Tome la compañía Ashely Madison, un sitio web de citas que ayuda a las personas casadas a tener relaciones. Un anuncio de Super Bowl lo protagonizó una actriz porno y un grupo de animales en una sala de conferencias de la oficina. Ningún animal resultó dañado en la filmación del anuncio y los costos exorbitantes de producción y emisión fueron totalmente deducibles. Reforzó el punto de que el recaudador de impuestos no se mete en el negocio de hacer llamadas éticas: todo se trata del lucro.
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